Correlación entre planificación tributaria y contingencias fiscales en comercios especializados de Huancayo.
DOI:
https://doi.org/10.63618/omd/isj/v3/n3/109Palabras clave:
Ingresos, impuesto a la renta, obligaciones tributarias, política fiscal, riesgo tributario, sanciones tributariasResumen
El planeamiento tributario es una herramienta clave para reducir contingencias fiscales y asegurar la correcta determinación del impuesto a la renta empresarial. En unidades de negocio dedicadas a la venta de alimentos en comercios especializados en Huancayo, este estudio analizó la relación entre el nivel de planeamiento tributario y las contingencias fiscales. La investigación fue de enfoque cuantitativo, no experimental, con diseño correlacional y corte transversal. Se aplicó un cuestionario a 164 unidades registradas en el RUC bajo diversos regímenes tributarios. El instrumento fue validado por juicio de expertos y su confiabilidad determinada mediante el coeficiente KR-20. La prueba de Kolmogórov-Smirnov evidenció la no normalidad de los datos, por lo que se empleó la correlación de Spearman. Los resultados mostraron una correlación positiva y significativa (rs = 0.635; p < 0.01) entre el nivel de planeamiento tributario y las contingencias fiscales, con asociaciones más fuertes en las dimensiones de obligaciones tributarias (rs = 0.877) e ingresos (rs = 0.727). Se concluye que un mayor grado de planeamiento tributario ayuda a reducir las contingencias fiscales, por lo que se recomienda adoptar estrategias preventivas para mejorar el cumplimiento de las obligaciones y minimizar riesgos de sanciones tributarias.
Descargas
Referencias
Abdullayev, I., Kostyleva, G., Кhaliapin, A., Battalova, L., Enikeev, R., y Shelygov, A. (2024). Strategies for effective tax planning in business management. Relacoes Internacionais no Mundo Atual, 3(45), 351-363. https://doi.org/10.21902/Revrima.v3i45.7301
Alburqueque, M., Chinga, L., Huamán, G., Pinedo, P., García, E., Olaya, M., y Soto, S. (2023). Tax Culture: Predictor of Tax Compliance in digital entrepreneurs from northern Peru. Proceedings of the LACCEI international Multi-conference for Engineering, Education and Technology. https://doi.org/10.18687/LEIRD2023.1.1.242 DOI: https://doi.org/10.18687/LEIRD2023.1.1.242
Alimhanova, A., Vazhdaev, A., Mitsel, A., y Sidorov, A. (2023). Dynamic Model of Enterprise Revenue Management Based on the SFA Model. Mathematics, 11(1). https://doi.org/10.3390/math11010211 DOI: https://doi.org/10.3390/math11010211
Boldycheva, A., y Klonitskaya, A. Y. (2022). Tax Risks and Tax Planning. Russian Engineering Research, 42, 954-957. https://doi.org/10.3103/S1068798X22090064 DOI: https://doi.org/10.3103/S1068798X22090064
Bondar, M., Portna, O., y Iershova, N. (2021). Strategic responses in corporate tax planning using opportunity areas. Acta Innovations, 40, 31-43. https://doi.org/10.32933/ActaInnovations.40.3 DOI: https://doi.org/10.32933/ActaInnovations.40.3
Cabrera, M., Sánchez, M., Cachay, L., y Rosas-Prado, C. (2021). Cultura tributaria y su relación con la evasión fiscal en Perú. Revista de Ciencias Sociales, 27(3), 204-218. https://www.redalyc.org/journal/280/28068276018/28068276018.pdf
Camargo, Z., y Torres, E. (2024). Level of tax noncompliance and its influence on tax collection in Perú. European Public and Social Innovation Review, 9, 1-12. https://doi.org/10.31637/epsir-2024-1790 DOI: https://doi.org/10.31637/epsir-2024-1790
Castañeda, R. (2021). Precisiones en pasivos, provisiones y pasivos contingentes a partir de la teoría de probabilidades. Quipukamayoc, 29(59), 9-16. https://doi.org/10.15381/quipu.v29i59.20143 DOI: https://doi.org/10.15381/quipu.v29i59.20143
Chen, Y., Niu, F., y Zeng, T. (2025). The Predictive Ability of Taxable Income for Future Performance: The Impact of High Tax Planning. Accounting Perspectives, 24(1), 101-124. https://doi.org/10.1111/1911-3838.12384 DOI: https://doi.org/10.1111/1911-3838.12384
Decreto Supremo N.° 133-2013-EF, Decreto Supremo que aprueba el Texto Único Ordenado del Código Tributario. (2013). Poder Ejecutivo. Diario Oficial El Peruano, 22 de junio, https://www.gob.pe/institucion/mef/normas-legales/228243-133-2013-ef
Derzayeva, G. (2022). Estimated and contingent liabilities in Russian companies financial statements compiled under international financial reporting standards. Procedia Environmental Science, Engineering and Management, 9(2), 561-568. https://www.procedia-esem.eu/pdf/issues/2022/no2/64_Derzayeva_22.pdf
Latulippe, L. (2024). Policy Forum: Transparency— An Essential Condition for Ethical Behaviour in Tax Planning. Canadian Tax Journal, 72(1), 67-81. https://doi.org/10.32721/ctj.2024.72.1.pf.latulippe DOI: https://doi.org/10.32721/ctj.2024.72.1.pf.latulippe
Panibra, O. (2024). Tax Planning and its Impact on the Tax Burden of a Small Metal-mechanic Company, 2022. Proceedings of the LACCEI international Multi-conference for Engineering, Education and Technology, 1-9. https://doi.org/10.18687/LACCEI2024.1.1.1650 DOI: https://doi.org/10.18687/LACCEI2024.1.1.1650
Panibra, O., Merino, E., y Urbina, Y. (2023). Tax planning and compliance with tax obligations. A case study, Peru. Proceedings of the LACCEI international Multi-conference for Engineering, Education and Technology. 2023. Buenos Aires: Latin American and Caribbean Consortium of Engineering Institutions. https://laccei.org/LACCEI2023-BuenosAires/papers/Contribution_857_a.pdf
Santiago, P. A. (2025). Impact of Double Taxation Agreements on Tax Planning. Revista Venezolana de Gerencia, 30(110), 881-893. https://doi.org/10.52080/rvgluz.30.110.6 DOI: https://doi.org/10.52080/rvgluz.30.110.6
Sun, J., Makosa, L., Yang, J., Yin, F., y Sitsha, L. (2023). Does corporate tax planning mitigate financial constraints? Evidence from China. International Journal of Finance and Economics, 28(1), 510-527. https://doi.org/10.1002/ijfe.2433 DOI: https://doi.org/10.1002/ijfe.2433
Van Brederode, R. F. (2019). Countermeasures to tax fraud, evasion and avoidance: A critical review. En R. F. Van Brederode, Ethics and Taxation, 323-358. https://doi.org/10.1007/978-981-15-0089-3_13 DOI: https://doi.org/10.1007/978-981-15-0089-3_13
Wang, Q. (2022). Income Tax Planning as a Tool for Achieving Financial Stability. Engineering Economics, 33(5), 496-506. https://doi.org/10.5755/j01.ee.33.5.29785 DOI: https://doi.org/10.5755/j01.ee.33.5.29785
Publicado
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2025 De La Cruz García, Fiorela Katterine (Autor/a)
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial 4.0.
: