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572
Artículo Científico
Relación entre planificación financiera y acceso al
financiamiento en restaurantes turísticos de Playa
Murciélago, Manta-Ecuador.
The relationship between financial planning and access to finance in tourist
restaurants in Playa Murciélago, Manta, Ecuador.
Pisco-Chila, Luiggi Steven1; Párraga-Franco, Silvana Mariela2.
1 Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí; Ecuador, Manta; https://orcid.org/0009-
0009-3879-5850; luiggipisco7@gmail.com
2 Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí; Ecuador, Manta; https://orcid.org/0000-
0002-6670-1323; silvana.parraga@uleam.edu.ec
1 Autor Correspondencia
https://doi.org/10.63618/omd/isj/v4/n3/368
Resumen: La presente investigación analizó la relación entre la planificación financiera y el
acceso al financiamiento en los restaurantes turísticos de la Playa Murciélago, Manta-Ecuador.
La problemática se centró en las debilidades del control de ingresos y gastos, el uso de
información financiera y la organización documental, junto con las dificultades para acceder a
créditos por las altas tasas de interés, garantías y requisitos exigidos, con el objetivo de
determinar la relación entre ambas variables. Se aplicó un enfoque cuantitativo, con diseño no
experimental, transversal, correlacional y de campo. La población estuvo conformada por 30
restaurantes, cuyos propietarios o administradores respondieron un cuestionario de diez ítems
con escala Likert y los datos se procesaron en JASP mediante estadística descriptiva y
correlación de Spearman. Los resultados mostraron que el 96,67 % elabora presupuestos y
proyecta gastos con frecuencia; sin embargo, el 56,67 % casi nunca utiliza información
financiera para tomar decisiones. Se identificaron relaciones significativas entre el control de
ingresos y gastos y el cumplimiento de requisitos financieros (ρ = 0,792; p < 0,001), así como
entre el uso de información financiera y dicho cumplimiento (ρ = 0,850; p < 0,001). Se concluye
que la planificación financiera favorece el acceso al financiamiento cuando se integra con
registros, documentación y análisis permanentes, aunque persisten barreras externas que
limitan la inversión y expansión.
Palabras clave: Planificación financiera; financiamiento; restaurantes; gestión financiera;
turismo.
Abstract: This research analyzed the relationship between financial planning and access to
financing in tourist restaurants on Murciélago Beach, Manta, Ecuador. The study focused on
weaknesses in income and expense control, the use of financial information, and document
organization, along with difficulties in accessing credit due to high interest rates, collateral
requirements, and other stringent conditions. The objective was to determine the relationship
between these two variables. A quantitative approach was used, employing a non-experimental,
cross-sectional, correlational, and field-based design. The population consisted of 30
restaurants, whose owners or managers responded to a ten-item questionnaire using a Likert
scale. The data were processed using JASP software with descriptive statistics and Spearman's
rank correlation coefficient. The results showed that 96.67% of the restaurants frequently prepare
budgets and project expenses; however, 56.67% almost never use financial information for
decision-making. Significant relationships were identified between income and expense control
and compliance with financial requirements (ρ = 0.792; p < 0.001), as well as between the use
of financial information and such compliance (ρ = 0.850; p < 0.001). It is concluded that financial
planning facilitates access to financing when integrated with ongoing record-keeping,
documentation, and analysis, although external barriers that limit investment and expansion
persist.
Keywords: Financial planning; financing; restaurants; financial management; tourism.
Cita: Pisco-Chila, L. S., &
Párraga-Franco, S. M. (2026).
Relación entre planificación
financiera y acceso al
financiamiento en restaurantes
turísticos de Playa Murciélago,
Manta-Ecuador. Innova Science
Journal, 4(3), 572-
591. https://doi.org/10.63618/omd
/isj/v4/n3/368
Recibido: 02/02/2026
Aceptado: 23/06/2026
Publicado: 31/07/2026
Copyright: © 2026 por los
autores. Este artículo es un
artículo de acceso abierto
distribuido bajo los términos y
condiciones de la Licencia
Creative Commons, Atribución-
NoComercial 4.0 Internacional. (CC
BY-NC).
(https://creativecommons.org/lice
nses/by-nc/4.0/)
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Artículo Científico
1. Introducción
La planificación financiera constituye un elemento fundamental para la sostenibilidad y
el desarrollo económico de las organizaciones, especialmente en sectores
caracterizados por alta competitividad y exposición a factores externos, como el turismo
y la gastronomía. Diversos estudios recientes explican acerca de la planificación
financiera, la escasez de esta limita de manera significativa la estabilidad y desarrollo
de diversos negocios. Solano et al., (2024) evidencian que una débil gestión financiera
incrementa los niveles de endeudamiento y afecta la capacidad de respuesta de los
comerciantes; asimismo, Leiva et al. (2024) encontraron deficiencias en planificación
financiera dentro de las MIPYMES turísticas, lo que repercute en el control de liquidez y
en la toma de decisiones.
En este contexto, el acceso al financiamiento constituye un factor determinante para el
crecimiento, sostenibilidad y competitividad de diversas empresas, pues una omisión de
acceso a un financiamiento es un limitante importante en el desarrollo de estos mismos.
Ortega (2021) y Arones y Tito (2024) concluyen que las dificultades para obtener crédito
formal restringen la productividad y la rentabilidad de las microempresas gastronómicas.
Dentro de estas limitaciones, surge la necesidad de analizar cómo la planificación
financiera influye dentro de la capacidad de desarrollo de los restaurantes turísticos de
la playa Murciélago, y su acceso hacia el respaldo financiero, considerando su impacto
en la sostenibilidad y competitividad del sector.
La relación entre la planificación financiera y acceso hacia el financiamiento han sido
abordados por distintos estudios, que señalan la importancia de la planificación y el
crédito como bases para la toma de decisiones oportunas. Se evidencia que la ausencia
de herramientas financieras formales genera desorganización, errores en el registro
contable y decisiones de financiamiento poco eficientes. En este contexto, se reconoce
a estas como pilares fundamentales para una toma de decisiones dentro de las
organizaciones.
La importancia de la planificación financiera se hace más evidente ante escenarios de
crisis; un estudio aplicado durante el periodo pandemia COVID-19, revisa la relevancia
de la aplicación de estas prácticas; Ruiz et al. (2023) resaltan durante su investigación
que los restaurantes que aplicaron una planificación financiera sólida lograron
adaptaciones más efectivas, es decir, al asignar de forma más eficiente de recursos,
obtuvieron mejores resultados económicos en comparación con aquellos con prácticas
deficientes.
Desde una perspectiva técnica, esta práctica se fundamenta en modelos de gestión que
incluyen presupuestación, proyección de flujos de caja, control del capital de trabajo y
análisis de liquidez. Araujo (2025) señala que la planificación permite anticipar
necesidades financieras, establecer metas y optimizar el uso de recursos. Del mismo
modo, Cabrera y Sánchez (2023) evidencian que, si se aplica una correcta
administración de lo que son los ingresos, costos y gastos, es posible anticipar déficits
de liquidez y diseñar estrategias para afrontarlos sin recurrir a un endeudamiento
excesivo.
En el contexto local, diversos estudios refuerzan esta problemática, dado que permite
mejorar la eficiencia operativa y la estabilidad económica de los restaurantes; de esta
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Artículo Científico
forma, Caicedo y Zambrano (2023) evidencian que los restaurantes que realizan análisis
periódicos de sus resultados económicos y controlan la variación de costos y
obligaciones tributarias alcanzan una gestión más eficiente y una mayor estabilidad
financiera. No obstante, Laurini (2025) sostiene que los cambios normativos y tributarios
pueden afectar de forma directa hacia la liquidez y solvencia de estos establecimientos,
por lo que se incrementa la necesidad de una planificación financiera estructurada que
permita anticipar y mitigar dichos impactos.
Esta se consolida como un eje estructural de la gestión empresarial, al integrar la
anticipación de riesgos, la asignación eficiente de recursos y la toma de decisiones
estratégicas orientadas a la sostenibilidad económica de largo plazo; pues, Mansilla y
Yapo (2023) destacan la capacidad de anticipar diversos escenarios económicos,
evaluar riesgos y definir estrategias para prevenir estos riesgos, por lo cual son
elementos esenciales para la supervivencia en sectores altamente competitivos como
el gastronómico turístico, cuya actividad depende de factores externos como la
afluencia de turistas, y las condiciones económicas generales.
A nivel teórico, se reconoce que la relación entre planificación financiera y
financiamiento se articula a través de la solvencia, la liquidez y la gestión del riesgo
financiero, variables que determinan si una empresa puede o no cumplir los requisitos
establecidos por las entidades crediticias. Castro (2024) explican que las fuentes
internas y externas constituyen herramientas esenciales para el desarrollo empresarial,
y que el acceso al crédito depende de factores como la capacidad de pago, el nivel de
formalización y la calidad de los registros financieros.
A pesar de la evidencia teórica y empírica existente, se identifica un vacío de
investigación a nivel local respecto a cómo la planificación financiera se relaciona con el
acceso al financiamiento en los restaurantes turísticos de la playa Murciélago, en la
ciudad de Manta. Esta zona representa un punto estratégico para la actividad turística y
gastronómica de la ciudad, donde los establecimientos enfrentan desafíos específicos
vinculados a la estacionalidad, la competencia y las condiciones crediticias.
En función de lo expuesto, el objetivo general del presente estudio es analizar la relación
entre la planificación financiera y el acceso al financiamiento en los restaurantes
turísticos de la playa Murciélago, Manta-Ecuador, con el propósito de generar evidencia
científica que contribuya al fortalecimiento de la gestión financiera y a la mejora de la
competitividad del sector. Este análisis permitirá aportar información relevante para
propietarios de restaurantes, instituciones financieras y organismos vinculados al
desarrollo turístico local.
En concordancia con el objetivo planteado, se establece la siguiente pregunta de
investigación: ¿Cuál es la relación entre la planificación financiera y el acceso al
financiamiento en los restaurantes turísticos de la playa Murciélago de Manta-Ecuador?
Adicionalmente, se implementa la hipótesis a verificar mediante la ejecución de la
investigación:
H1: Existe una relación positiva y significativa entre la planificación financiera y el acceso
al financiamiento en los restaurantes turísticos de la Playa Murciélago, Manta-Ecuador.
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Artículo Científico
H0: No existe una relación positiva y significativa entre la planificación financiera y el
acceso al financiamiento en los restaurantes turísticos de la Playa Murciélago, Manta-
Ecuador.
2. Materiales y Métodos
La presente investigación se desarrolló desde un enfoque cuantitativo, debido a que las
variables objeto de estudio serán medidas a través de instrumentos estructurados,
permitiendo su análisis mediante técnicas estadísticas. Este enfoque resulta adecuado
para examinar la relación entre la planificación financiera y el acceso al financiamiento,
a partir de la medición de percepciones, prácticas y condiciones observables en los
restaurantes turísticos de Manta-Ecuador. Musso (2023) evidencia en su investigación
que este enfoque permite recopilar datos numéricos y analizarlos mediante
herramientas estadísticas, facilitando la identificación de patrones y relaciones
significativas entre las variables de estudio.
El estudio efectuado presenta un análisis de la relación existente entre el nivel de
planificación financiera y las condiciones de acceso al financiamiento, sin pretender
establecer relaciones causales. Asimismo, la investigación fue de tipo no experimental,
ya que las variables no serán manipuladas, sino observadas tal como se manifiestan en
su contexto real. El diseño fue transversal, debido a que la recolección de datos se
realizó en un único momento durante el año 2025.
La investigación fue de campo, dado que la información se obtuvo directamente de los
sujetos de estudio en su entorno natural de operación, lo que permitió recoger datos
primarios relacionados con sus prácticas financieras y experiencias de financiamiento.
La población objeto de estudio estuvo conformada por los restaurantes turísticos
ubicados en la playa Murciélago, en los que se logró identificar un total de 30
establecimientos en la ciudad de Manta, identificados a partir de información del Servicio
de Rentas Internas (SRI) y observación directa en la zona. Debido al tamaño reducido
de la población, se consideró la totalidad de los establecimientos como unidades de
análisis y los informantes clave fueron los propietarios o administradores de los
restaurantes, al ser los responsables directos de la gestión financiera y de las decisiones
relacionadas con el acceso al financiamiento.
La variable planificación financiera fue medida a partir de dimensiones como:
elaboración de presupuestos, control de ingresos y gastos y uso de flujos de caja. Por
otra parte, la variable acceso al financiamiento se evaluó mediante dimensiones
relacionadas con: experiencia en solicitud de crédito, disponibilidad de información
financiera, cumplimiento de requisitos financieros, percepción de facilidades o
limitaciones para acceder a financiamiento externo.
La técnica de recolección de información utilizada fue la encuesta, que permite obtener
información directa, estructurada y cuantificable sobre las prácticas de planificación
financiera y las condiciones de acceso al financiamiento en los restaurantes turísticos
del lugar, el instrumento será un cuestionario, que estará conformado por diez ítems,
organizados en dos dimensiones, y empleará una escala tipo Likert de cinco niveles
(Nunca, Casi nunca, A veces, Casi siempre y Siempre), lo que permitirá medir el grado
de aplicación de prácticas financieras y las condiciones de acceso al financiamiento.
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Para procesar los datos se utilizó el programa estadístico JASP, mediante el cual se
realizó la tabulación, codificación y procesamiento de la información obtenida a través
de las encuestas; en consiguiente, el instrumento fue sometido a un proceso de
validación de contenido mediante juicio de expertos por parte de los docentes de la
ULEAM, con el objetivo de asegurar la claridad, coherencia y pertinencia de los ítems
respecto a los objetivos de la investigación.
Con la finalidad de verificar la consistencia interna del cuestionario, se aplicó el
coeficiente Alfa de Cronbach; este estadístico permitió evaluar el grado de
homogeneidad de los ítems incluidos en el instrumento y determinar su confiabilidad
para medir las variables de estudio. Donde, valores superiores a 0,70 evidencian una
adecuada consistencia interna del instrumento.
El análisis de datos se desarrolló en varias etapas, la revisión, codificación y tabulación
de los datos obtenidos a partir de los cuestionarios aplicados, utilizando Microsoft Excel.
Como segunda etapa, se efectuó un análisis estadístico descriptivo, mediante
frecuencias, porcentajes y medidas de tendencia central; asimismo, se aplicó un análisis
estadístico relacional, utilizando el coeficiente de correlación de Spearman, debido a
que las variables se encuentran medidas en escala ordinal y el tamaño de la población
es moderado.
Para determinar la relación existente entre las variables planificación financiera y acceso
al financiamiento se aplicó el coeficiente de correlación de Spearman (ρ), debido a que
los datos fueron obtenidos mediante una escala tipo Likert de naturaleza ordinal, esta
prueba permitió medir la intensidad y dirección de la asociación entre las dimensiones
analizadas, identificando si un mayor nivel de planificación financiera se relaciona con
mejores condiciones de acceso a créditos.
El coeficiente permitió establecer si las relaciones encontradas eran positivas o
negativas y determinar su significancia estadística mediante el valor p, considerando un
nivel de confianza del 95% (α = 0,05). Los resultados fueron interpretados considerando
los siguientes criterios: valores cercanos a 0 indicarán una relación débil o inexistente,
mientras que valores cercanos a ±1 evidenciarán una relación fuerte entre las variables.
Asimismo, se garantizará la confidencialidad de la información proporcionada, la cual
será utilizada exclusivamente con fines académicos.
3. Resultados
Una vez aplicada la encuesta a los propietarios y administradores de los restaurantes
ubicados en la Playa El Murciélago del cantón Manta, se procedió al procesamiento de
los datos mediante el sistema estadístico JASP, obteniendo los siguientes resultados:
Tabla 1.
Consolidado de frecuencias para las preguntas aplicadas en encuestas
N %
CN %
A %
CS %
S%
0
3,33
0
36,67
60
0
30
0
50
20
0
56,67
0
30
13,33
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Artículo Científico
33,33
33,33
0
33,33
0
0
0
0
96,67
3,33
30
0
0
70
0
0
3,33
0
70
26,67
0
0
0
53,33
46,67
3,33
33,33
0
43,33
20
23,33
0
0
76,67
0
Nota. Elaboración propia bajo consolidación de información obtenida mediante encuestas, N =
Nunca; CN = Casi Nunca; A = Ausente; CS = Casi siempre; y S = Siempre.
Los resultados detallados en la pregunta 1 reflejan que una mayoría significativa de los
establecimientos analizados posee una cultura de planificación preventiva, donde el
60% de los encuestados afirma elaborar siempre un presupuesto antes de iniciar sus
actividades periódicas. Al sumar este valor con el 36.67% que lo hace "casi siempre",
se determina que el 96.67% de la muestra reconoce la importancia de la proyección
financiera como herramienta de gestión.
La elaboración presupuestaria sugiere que los restaurantes de la Playa El Murciélago
buscan reducir la incertidumbre operativa mediante la anticipación de ingresos y gastos.
No obstante, en este ámbito, la elaboración de un presupuesto es solo la fase inicial;
para que esta planificación sea efectiva y no meramente nominal, debe estar sujeta a
un control de variaciones riguroso. La mínima incidencia de la categoría "Casi nunca",
el cual forma parte del 3.33%, indica que la gestión empírica total está siendo
desplazada por intentos de formalización administrativa.
Mientras que, en la pregunta 2 se observó una alta intención de presupuestar, pues los
datos de la misma muestran que solo el 20% de los encuestados mantiene registros de
ingresos y gastos de manera permanente. Por el contrario, un considerable 30% admite
que Casi nunca lleva un control documental sobre los ingresos y gastos del
establecimiento. Asimismo, se logra presenciar una carente base de datos organizada,
el restaurante pierde la capacidad de medir su rentabilidad real, identificar costos ocultos
e incluso, generar información para el acceso a fuentes de financiamiento externas. A
esto se le suma la predominancia del nivel "Casi siempre", el cual representa el 50% lo
que sugiere una gestión intermitente de la contabilidad, la cual es percibida como una
obligación eventual y no como una herramienta estratégica.
Los datos obtenidos en la pregunta 3 revelan una brecha crítica en el uso estratégico de
la información, se evidencia un 56.57% de encuestados que manifiestan que "Casi
nunca" utiliza información financiera para apoyar sus decisiones administrativas. Esto
puede ser un hallazgo crítico en el crecimiento empresarial de estos establecimientos,
pues indica que la mayoría de estos, se gestionan bajo un enfoque intuitivo o reactivo,
prescindiendo de indicadores objetivos de rentabilidad, liquidez o endeudamiento.
Este escenario sugiere que las decisiones sobre inversiones, contrataciones o cambios
en el menú se toman sin un sustento técnico, lo que incrementa exponencialmente el
riesgo operativo. Se ha evidenciado un cierto nivel de desconocimiento que impide
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Artículo Científico
convertir los registros contables en una ventaja competitiva para asegurar la
sostenibilidad del negocio.
En la pregunta 4 se expone una fragmentación crítica en la elegibilidad financiera del
sector. Se observa una distribución equitativa perfecta, donde el 66.67% de los
establecimientos, en lo que se presenta serias dificultades o incapacidad total para
cumplir con los estándares y requisitos solicitados por la banca formal. Las entidades
financieras suelen exigir estados financieros actualizados, flujos de caja proyectados y
garantías reales; documentos que, ante la ausencia de una planificación financiera
sólida, los microempresarios no pueden generar. Por otro lado, el 33.33% que logra
cumplir "Casi siempre" con los requisitos representa a un segmento que probablemente
ha iniciado procesos de formalización o posee una estructura administrativa más
equilibrada.
Por otra parte, en la pregunta 5 se logra denotar otro aspecto crítico en el cual se revela
una barrera externa casi absoluta para el crecimiento del sector. El 100% de la muestra
sumando las categorías "Casi siempre" con un 96.67% y "Siempre" con un 3.33%,
afirma enfrentar severas dificultades para acceder a crédito debido a los altos costos
financieros y condiciones contractuales poco favorables. Por lo cual, expresan que las
tasas de interés elevadas no solo incrementan el gasto financiero del restaurante, sino
que elevan el riesgo de insolvencia, desincentivando el apalancamiento destinado a la
modernización tecnológica o expansión de infraestructura.
La capacidad de expansión de una empresa está intrínsecamente ligada a su capacidad
de apalancamiento; por lo que los resultados de la pregunta 6 indican que el 70% de los
establecimientos manifiesta que las limitaciones en el acceso al financiamiento han
restringido "Casi siempre" sus planes de inversión o crecimiento. Asimismo, se revela
un 30% que indica que "Nunca" ha visto restringida su expansión podría estar
compuesto por negocios con capital propio suficiente o aquellos que han optado por
modelos de crecimiento orgánico muy lentos.
Es vital mencionar que, al no contar con recursos externos, los restaurantes de la Playa
El Murciélago dependen exclusivamente de la reinversión de sus excedentes de caja,
los cuales, como se analizó anteriormente, suelen ser limitados debido a una deficiente
planificación de costos, por lo tanto, se reflejan en un estado de estancamiento operativo
forzado.
Los resultados obtenidos en la pregunta 7 demuestran que la mayoría de los
restaurantes turísticos de la Playa Murciélago realiza proyecciones de gastos para
anticipar sus necesidades de efectivo, ya que el 70% de los encuestados manifestó que
lo hace “casi siempre”, mientras que el 26,67% señaló que lo realiza “siempre”, lo que
en conjunto representa un 96,67% de la muestra. Reflejando una tendencia favorable
hacia la planificación financiera preventiva, debido a que los establecimientos reconocen
la importancia de anticipar sus egresos para mantener estabilidad operativa y evitar
problemas de liquidez.
No obstante, aunque la proyección de gastos muestra una práctica positiva dentro de la
gestión financiera, es necesario considerar que su efectividad depende del nivel de
formalización con el que se aplique, ya que no basta con estimar gastos de manera
general, sino que estas proyecciones deben vincularse con registros contables y análisis
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de flujo de efectivo. La baja presencia de la categoría “casi nunca”, representada por el
3,33%, indica que solo una mínima parte de los restaurantes aún mantiene una gestión
poco anticipada de sus recursos, lo cual puede limitar su capacidad para responder a
obligaciones financieras o acceder a financiamiento externo.
En los resultados de la pregunta 8 se observa que el financiamiento externo es una
alternativa recurrente para los restaurantes analizados, debido a que el 53,33% de los
encuestados indicó que “casi siempre” ha solicitado financiamiento bancario o
institucional en los últimos años, mientras que el 46,67% manifestó que lo ha hecho
“siempre”. Al sumar ambos porcentajes, se determina que el 100% de la muestra ha
recurrido con frecuencia a fuentes externas de financiamiento, lo cual evidencia una alta
dependencia de recursos ajenos para sostener o mejorar sus actividades económicas.
Este resultado permite interpretar que los restaurantes turísticos de la Playa Murciélago
requieren apoyo financiero para cubrir necesidades relacionadas con inversión, capital
de trabajo, adecuación de infraestructura o continuidad operativa. Sin embargo, esta
demanda constante de financiamiento también revela que la planificación financiera no
solo debe enfocarse en organizar ingresos y gastos internos, sino también en preparar
al establecimiento para cumplir con las condiciones exigidas por las entidades
financieras; por lo tanto, existe una relación directa entre la capacidad de planificación
y la posibilidad de acceder a crédito en mejores condiciones.
Los datos de la pregunta 9 muestran una situación parcialmente favorable, pero con
debilidades importantes en la organización documental financiera, ya que, el 43,33% de
los encuestados afirmó que “casi siempre” dispone de documentación financiera
organizada para respaldar solicitudes de crédito, mientras que el 20% señaló que lo
hace “siempre”, lo que representa un 63,33% de restaurantes que, en cierta medida,
cuentan con documentación útil para gestionar financiamiento; no obstante, el 33,33%
indicó que “casi nunca” dispone de esta documentación y el 3,33% manifestó que
“nunca” la posee. Lo que refleja una brecha relevante entre la intención de acceder a
financiamiento y la capacidad real para respaldar técnicamente una solicitud de crédito.
Aunque una parte importante de los restaurantes presenta avances en la organización
documental, todavía existe un grupo considerable que podría enfrentar dificultades al
momento de demostrar ingresos, gastos, capacidad de pago o estabilidad financiera
ante una entidad bancaria. La falta de documentación organizada limita la formalización
financiera del negocio y reduce sus posibilidades de acceder a financiamiento oportuno,
especialmente cuando las entidades solicitan estados financieros, registros de ingresos,
flujos de caja o soportes contables actualizados.
En la pregunta 10 se evidencia una de las principales barreras para el acceso al
financiamiento, ya que el 76,67% de los encuestados señaló que las entidades
financieras “casi siempre” solicitan garantías o requisitos difíciles de cumplir para otorgar
crédito al restaurante; por otro lado, el 23,33% indicó que “nunca” ha enfrentado esta
situación, lo cual permite identificar que, aunque no todos los establecimientos perciben
las mismas dificultades, la mayoría sí considera que las exigencias financieras
representan un obstáculo significativo.
Este resultado es relevante para la investigación, porque muestra que el acceso al
financiamiento no depende únicamente de la voluntad del restaurante de solicitar
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Artículo Científico
crédito, sino también de su capacidad para cumplir con requisitos formales. Las
garantías, documentos contables, historial financiero y respaldo de ingresos pueden
convertirse en limitantes cuando los establecimientos no cuentan con una planificación
financiera sólida y sistematizada; por ello, la planificación financiera adquiere un papel
estratégico, ya que permite ordenar la información económica del negocio y mejorar sus
posibilidades de respuesta frente a las exigencias de las instituciones financieras.
3.1. Análisis estadístico global e integración entre variables.
De manera global, los resultados evidencian que la planificación financiera en los
restaurantes turísticos de la Playa Murciélago presenta avances importantes,
principalmente en la elaboración de presupuestos y en la proyección de gastos, donde
se observan altos porcentajes en las categorías “casi siempre” y “siempre”, lo que indica
que los establecimientos reconocen la necesidad de anticipar ingresos, egresos y
requerimientos de efectivo para mantener su operatividad. Sin embargo, esta
planificación no se consolida plenamente como una herramienta técnica de gestión,
debido a que persisten debilidades en el registro ordenado de ingresos y gastos, en el
uso de información financiera para la toma de decisiones y en la organización
documental requerida para respaldar solicitudes de crédito.
Al relacionar estos resultados con la variable acceso al financiamiento, se identifica que
los restaurantes muestran una alta necesidad de recurrir a fuentes externas de crédito,
pero enfrentan barreras significativas vinculadas con requisitos financieros, garantías,
tasas de interés elevadas y condiciones poco favorables. Esta situación permite
interpretar que el acceso al financiamiento no depende únicamente de la demanda de
crédito, sino también del nivel de formalización financiera que posea cada
establecimiento. En este sentido, una planificación financiera incompleta limita la
capacidad de los restaurantes para demostrar solvencia y capacidad de pago ante las
entidades financieras.
Por tanto, la integración de ambas variables permite sostener que existe una relación
funcional entre la planificación financiera y el acceso al financiamiento, los restaurantes
que no cuentan con registros organizados, documentación financiera suficiente o
información económica útil para la toma de decisiones presentan mayores dificultades
para cumplir con las exigencias del sistema financiero. En consecuencia, aunque existe
una intención de planificación, esta debe fortalecerse mediante procesos más técnicos
y sistemáticos que permitan mejorar el perfil crediticio de los establecimientos y ampliar
sus posibilidades de inversión, expansión y sostenibilidad empresarial.
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581
Artículo Científico
Tabla 2.
Aplicación del software JASP
Correlation Table
Variable
Presupuesto
Control
ing y
gasto
Uso de
info finan
cump de
requisitos
dificultad
de
credito
restricción
de
inversión
Solicitud de
financiamiento
externo
Proyecciones
de gastos
Garantías
difíciles de
cumplir
Documentación
financiera
1. Presupuesto
Pearson's r
—
p-value
—
Spearman's
rho
—
p-value
—
2. Control ing y
gasto
Pearson's r
0.119
—
p-value
.530
—
Spearman's
rho
0.044
—
p-value
.818
—
3. Uso de info
finan
Pearson's r
0.130
0.699
—
p-value
.493
< .001
—
Spearman's
rho
0.103
0.709
—
p-value
.588
< .001
—
4. cump de
requisitos
Pearson's r
0.242
0.786
0.937
—
p-value
.197
< .001
< .001
—
Spearman's
rho
0.242
0.792
0.850
—
p-value
.198
< .001
< .001
—
5. dificultad de
credito
Pearson's r
−0.702
−0.191
−0.122
−0.213
—
p-value
< .001
.312
.522
.259
—
Spearman's
rho
−0.363
−0.188
−0.122
−0.252
—
p-value
.049
.320
.522
.178
—
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582
Artículo Científico
6. restricción
de inversión
Pearson's r
0.413
0.674
0.429
0.687
−0.284
—
p-value
.023
< .001
.018
< .001
.129
—
Spearman's
rho
0.382
0.663
0.429
0.796
−0.284
—
p-value
.037
< .001
.018
< .001
.129
—
7. Solicitud de
financiamiento
externo
Pearson's r
0.352
−0.275
−0.321
−0.210
−0.174
0.029
—
p-value
.056
.141
.084
.264
.359
.878
—
Spearman's
rho
0.365
−0.288
−0.321
−0.136
−0.174
0.029
—
p-value
.048
.123
.084
.473
.359
.878
—
8.
Proyecciones de
gastos
Pearson's r
0.481
0.229
0.267
0.334
−0.681
0.339
0.022
—
p-value
.007
.224
.154
.071
< .001
.066
.907
—
Spearman's
rho
0.146
0.204
0.279
0.327
−0.389
0.294
−0.053
—
p-value
.442
.279
.136
.078
.033
.114
.780
—
9. Garantías
difíciles de
cumplir
Pearson's r
0.204
0.027
−0.155
−0.181
−0.337
−0.189
0.200
0.053
—
p-value
.280
.887
.414
.340
.069
.317
.289
.783
—
Spearman's
rho
0.080
0.010
−0.155
−0.185
−0.337
−0.189
0.200
−0.091
—
p-value
.676
.958
.414
.327
.069
.317
.289
.632
—
10.
Documentación
financiera
Pearson's r
0.367
0.381
0.183
0.248
−0.216
0.408
0.268
0.244
0.002
—
p-value
.046
.038
.332
.186
.251
.025
.152
.194
.991
—
Spearman's
rho
0.388
0.368
0.166
0.253
−0.206
0.382
0.272
0.197
−0.019
—
p-value
.034
.046
.380
.177
.274
.037
.145
.297
.919
—
Nota. Elaboración propia bajo consolidación de información obtenida mediante análisis Spearman aplicado en herramienta estadística JASP.
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Artículo Científico
El análisis de correlación de Spearman se aplicó para identificar y fortalecer la relación
existente entre las dimensiones de la planificación financiera y los factores asociados al
acceso al financiamiento en los restaurantes turísticos de la Playa El Murciélago,
observando tanto relaciones positivas como negativas entre las variables analizadas,
permitiendo comprender cómo las prácticas financieras influyen en la capacidad de
financiamiento y crecimiento de los establecimientos.
En relación con la elaboración de presupuestos y el control de ingresos y gastos, se
obtuvo un coeficiente de Spearman de ρ = 0.044 con un nivel de significancia de p =
0.818, lo cual indica una relación positiva muy débil y estadísticamente no significativa,
es decir, aunque los restaurantes elaboran presupuestos con frecuencia, dicha práctica
no necesariamente se encuentra acompañada de un control financiero organizado y
constante, por lo cual, la planificación presupuestaria parece desarrollarse de manera
aislada y no integrada con procesos permanentes de supervisión financiera.
Respecto a la relación entre el control de ingresos y gastos y el uso de información
financiera para la toma de decisiones, se identificó una correlación positiva fuerte y
estadísticamente significativa (ρ = 0.709; p < 0.001), ya que los restaurantes que
mantienen un mayor control sobre sus movimientos financieros también presentan una
mayor utilización de información contable y financiera en la administración del negocio,
por lo tanto, el adecuado registro de ingresos y gastos contribuye directamente a
fortalecer la capacidad de análisis financiero y la toma de decisiones estratégicas.
De igual manera, el uso de información financiera mostró una relación positiva muy
fuerte con el cumplimiento de requisitos exigidos por las entidades financieras (ρ =
0.850; p < 0.001), lo que indica que los establecimientos que utilizan información
financiera de manera más frecuente poseen mayores probabilidades de cumplir con las
condiciones solicitadas para acceder a financiamiento externo, tales como estados
financieros, registros contables y proyecciones económicas, es decir, la información
financiera se convierte en un elemento clave para mejorar la formalización y credibilidad
económica de los restaurantes frente a las instituciones crediticias.
Por otra parte, la variable dificultad de crédito presentó una correlación negativa
moderada con la elaboración de presupuestos (ρ = -0.363; p = 0.049), reflejando que
mientras mayor es la aplicación de presupuestos financieros, menores son las
dificultades percibidas para acceder a crédito, por lo cual, la planificación presupuestaria
contribuye a mejorar la organización financiera del negocio y reduce ciertas barreras
asociadas al financiamiento externo.
Además, se encontró una correlación positiva moderada entre la elaboración de
presupuestos y la restricción de inversión (ρ = 0.382; p = 0.037); aunque el resultado
puede parecer contradictorio, esto podría interpretarse como que los restaurantes que
planifican financieramente son también más conscientes de las limitaciones económicas
y de las restricciones existentes para expandir sus operaciones, especialmente donde
las condiciones de financiamiento continúan siendo desfavorables.
Finalmente, se identificó una relación positiva fuerte entre el control de ingresos y gastos
y la restricción de inversión (ρ = 0.663; p < 0.001), así como entre el cumplimiento de
requisitos financieros y la restricción de inversión (ρ = 0.796; p < 0.001), evidencian que,
aunque algunos restaurantes presentan mejores niveles de organización financiera y
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Artículo Científico
cumplimiento formal, las dificultades estructurales del acceso al crédito, las elevadas
tasas de interés y las condiciones restrictivas del financiamiento continúan limitando la
capacidad de inversión y expansión del sector gastronómico turístico.
En síntesis, se demuestra que las prácticas de planificación financiera, especialmente
el control de ingresos y gastos y el uso de información financiera, mantienen relaciones
significativas con el acceso al financiamiento; sin embargo, persisten limitaciones
externas relacionadas con las condiciones crediticias y las restricciones financieras, las
cuales continúan afectando el crecimiento y sostenibilidad de los restaurantes turísticos
de la Playa El Murciélago.
Estos resultados obtenidos mediante la aplicación del software JASP, permiten
establecer una relación directa entre la planificación financiera y tres elementos
fundamentales de la gestión empresarial: la elaboración de presupuestos, el control de
ingresos y gastos y el manejo de flujos de caja. En primer lugar, respecto a la
elaboración de presupuestos, los resultados analizan el nivel de planificación preventiva
aplicado por los restaurantes turísticos de la Playa El Murciélago antes de iniciar sus
actividades operativas, donde el 60% de los encuestados señaló que siempre realiza
presupuestos y el 36.67% indicó hacerlo casi siempre, reflejando que la mayoría
reconoce la importancia de proyectar ingresos, costos y gastos como parte de su gestión
financiera.
Tabla 3.
Relaciones entre variables más relevantes reportadas mediante Spearman
Variables relacionadas
Spearman’s rho
p-valor
Interpretación
Control de ingresos y gastos – Uso de
información financiera
0,709
< 0,001
Relación positiva fuerte
Control de ingresos y gastos –
Cumplimiento de requisitos
0,792
< 0,001
Relación positiva muy
fuerte
Uso de información financiera –
Cumplimiento de requisitos
0,850
< 0,001
Relación positiva muy
fuerte
Presupuesto – Dificultad de crédito
-0,363
0,049
Relación inversa moderada
Presupuesto – Solicitud de financiamiento
externo
0,365
0,048
Relación positiva moderada
Presupuesto – Documentación financiera
0,388
0,034
Relación positiva moderada
Proyecciones de gastos – Dificultad de
crédito
-0,389
0,033
Relación inversa moderada
Documentación financiera – Control de
ingresos y gastos
0,368
0,046
Relación positiva moderada
Nota. Se presentan únicamente las asociaciones estadísticamente significativas identificadas
mediante el coeficiente de correlación de Spearman. Los valores positivos indican una relación
directa y los valores negativos una relación inversa entre las variables analizadas.
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Artículo Científico
Figura 1.
Relación entre variables
Nota. Elaboración propia de acuerdo a la relación entre variables según resultados de aplicación
de Spearman en JASP.
Para contrastar la hipótesis de investigación, se consideraron las asociaciones
obtenidas mediante el coeficiente de correlación de Spearman entre las dimensiones de
la planificación financiera y los factores vinculados al acceso al financiamiento; donde,
los resultados evidenciaron relaciones positivas y estadísticamente significativas entre
el control de ingresos y gastos y el cumplimiento de requisitos financieros (ρ = 0,792; p
< 0,001), así como entre el uso de información financiera y el cumplimiento de requisitos
exigidos por las entidades financieras (ρ = 0,850; p < 0,001).
De igual manera, se identificó una relación positiva entre la elaboración de presupuestos
y la solicitud de financiamiento externo (ρ = 0,365; p = 0,048), además de una relación
inversa entre presupuesto y dificultad de crédito (ρ = -0,363; p = 0,049), lo que indica
que una mayor planificación presupuestaria se asocia con una menor percepción de
dificultades para acceder a crédito. En función de estos resultados, se rechaza la
hipótesis nula y se acepta parcialmente la hipótesis de investigación, al demostrarse
que determinadas prácticas de planificación financiera se relacionan significativamente
con mejores condiciones de acceso al financiamiento en los restaurantes turísticos de
la Playa Murciélago.
4. Discusión
Los resultados obtenidos permiten evidenciar que la planificación financiera presenta
una aplicación parcial en los restaurantes turísticos analizados, coincidiendo con lo
planteado por Musso (2023) y Parra (2021), quienes sostienen que la elaboración
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presupuestaria constituye una herramienta esencial para anticipar necesidades
financieras y reducir riesgos económicos dentro de las organizaciones; no obstante,
aunque el 96.67% de los establecimientos manifiesta elaborar presupuestos, esta
práctica no se encuentra articulada con procesos de control financiero continuo, lo cual
limita su efectividad; por lo que, los restaurantes muestran una intención favorable hacia
la planificación financiera mediante presupuestos, aunque persisten limitaciones que
impiden convertir esta práctica en una herramienta integral para fortalecer el acceso al
financiamiento y la sostenibilidad empresarial.
Estos hallazgos coinciden con Villalobos y Rodríguez (2026), quienes identificaron una
correlación positiva alta entre planificación financiera y financiamiento externo en
microempresas comerciales (ρ = 0,658; p < 0,001), donde, las dimensiones relacionadas
con registro de ventas y gastos, evaluación del capital de trabajo y estrategias de ahorro
también presentaron relaciones positivas y significativas con el financiamiento externo;
esta coincidencia permite afirmar que la planificación financiera no solo cumple una
función administrativa, sino que también actúa como una condición de credibilidad frente
a terceros, especialmente cuando las empresas necesitan demostrar capacidad de
pago.
No obstante, una diferencia importante se encuentra en el nivel de consolidación de la
planificación financiera. Mientras que Villalobos y Rodríguez (2026), reportaron que el
43,2% de los comerciantes presentó un nivel eficiente de planificación financiera, en los
restaurantes de la Playa Murciélago se observa una situación más fragmentada: existe
una alta elaboración de presupuestos y proyecciones de gastos, pero persisten
debilidades en el registro ordenado de ingresos y gastos y en el uso de información
financiera para la toma de decisiones. Esta diferencia puede explicarse por el tipo de
actividad económica analizada, ya que los restaurantes turísticos operan en un entorno
más expuesto a la estacionalidad, variación de la demanda, cambios en costos de
insumos y dependencia del flujo turístico, por lo que pueden elaborar presupuestos de
manera preventiva, pero no necesariamente mantener sistemas formales y
permanentes de control financiero.
Los resultados también guardan relación con el estudio de Veloz et al. (2024) realizado
en pymes de Ambato, donde se destacó que la planificación financiera contribuye a la
visión estratégica, optimización de recursos, gestión de riesgos, toma de decisiones
fundamentada y acceso a financiamiento; donde, el 79% de las pymes señaló que una
planificación financiera sólida mejora la credibilidad ante instituciones financieras e
inversionistas, lo que refuerza la idea de que la planificación financiera funciona como
un mecanismo de confianza, debido a que permite presentar información clara,
ordenada y verificable ante las entidades crediticia.
Sin embargo, el presente estudio aporta una diferencia crítica frente a dicho estudio: en
los restaurantes turísticos de la Playa Murciélago, la elaboración de presupuestos no se
articula completamente con el control financiero continuo. Esto se evidencia en la
relación muy débil y no significativa entre presupuesto y control de ingresos y gastos (ρ
= 0,044; p = 0,818).
Respecto al control de ingresos y gastos, los resultados analizan la capacidad de los
restaurantes para mantener registros financieros organizados y permanentes sobre sus
operaciones económicas. Los datos muestran que únicamente el 20% de los
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establecimientos lleva siempre un control ordenado de ingresos y gastos, mientras que
el 50% lo hace casi siempre y un 30% casi nunca mantiene dichos registros, es decir,
hay una gestión financiera parcialmente estructurada, donde predominan prácticas
contables intermitentes o informales, relacionados con lo planteado por Guaman, T., y
Goya, R. (2025), quienes analizaron pymes de servicios en Urdesa Central (Guayaquil),
y afirman que el adecuado control de ingresos, costos y gastos permite anticipar
problemas de liquidez y tomar decisiones financieras más eficientes. Por ello, la
investigación demuestra que las deficiencias en el control financiero limitan la capacidad
de los restaurantes para generar información confiable, afectando tanto la toma de
decisiones como el cumplimiento de requisitos exigidos por las entidades financieras.
Por otra parte, los resultados en relación a los flujos de caja, analizan el uso de
información financiera como herramienta para apoyar la toma de decisiones
administrativas y prever necesidades de liquidez dentro de los restaurantes. Se identificó
que el 56.67% de los encuestados casi nunca utiliza información financiera para la
gestión del negocio, mientras que solo el 13.33% indicó hacerlo siempre, es decir, una
baja aplicación de herramientas relacionadas con el análisis de liquidez y la proyección
de flujos de efectivo.
Estos resultados coinciden con lo expuesto por Cabrera y Sánchez (2023), quienes
destacan que la proyección de flujos de caja permite identificar déficits de efectivo y
planificar estrategias para mantener la estabilidad económica. Por lo tanto, los
resultados revelan que el escaso uso de información financiera y de herramientas de
flujo de caja limita la capacidad de los restaurantes para gestionar su liquidez; limitación
que se ve reflejada también en la dificultad para cumplir con los requisitos exigidos por
las entidades financieras, evidenciando una relación directa entre el uso de información
financiera y el acceso al crédito (ρ = 0.850).
Finalmente, los hallazgos coinciden con la revisión de Calero et al. (2024), quienes
concluyen que las estrategias de gestión financiera tienen un impacto positivo en la
rentabilidad de las pymes cuando incluyen planes financieros claros, proyección de
ingresos y gastos, análisis de costos, evaluación de inversiones y búsqueda estratégica
de financiamiento. En comparación, los restaurantes de la Playa Murciélago presentan
algunos de estos elementos, pero no de forma integrada. Por ello, el aporte central de
esta investigación es evidenciar que la planificación financiera solo mejora el acceso al
financiamiento cuando se acompaña de control documental, análisis de información,
proyecciones realistas y formalización administrativa.
Estos resultados permiten concluir que, aunque los restaurantes presentan ciertas
prácticas de planificación financiera, existen debilidades significativas en el control
financiero y en la gestión de flujos de caja, factores que afectan directamente su
estabilidad económica y sus oportunidades de acceso al financiamiento.
La hipótesis de investigación se acepta parcialmente, debido a que los resultados
muestran que las dimensiones más técnicas de la planificación financiera,
especialmente el control de ingresos y gastos y el uso de información financiera,
presentan relaciones significativas con el cumplimiento de requisitos financieros; lo que
permite interpretar que los restaurantes que mantienen mayor organización de sus
registros económicos y utilizan información financiera para gestionar sus decisiones
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poseen mejores condiciones para responder a las exigencias de las entidades
crediticias.
Sin embargo, esta aceptación debe analizarse con cautela, ya que no todas las
dimensiones presentaron relaciones significativas; por ejemplo, la elaboración de
presupuestos no se relacionó de manera significativa con el control de ingresos y gastos.
Por lo tanto, los resultados sugieren que la planificación financiera contribuye al acceso
al financiamiento, pero su impacto depende de que esta no se limite a presupuestar,
sino que se complemente con registros contables, documentación organizada y análisis
financiero permanente.
5. Conclusiones
En función de los resultados obtenidos, se concluye que existe una relación significativa
entre la planificación financiera y el acceso al financiamiento en los restaurantes
turísticos de la playa Murciélago. En particular, se evidenció que las prácticas
relacionadas con el control de ingresos y gastos y el uso de información financiera
presentan asociaciones positivas y estadísticamente significativas con variables
vinculadas al cumplimiento de requisitos financieros, lo que confirma la importancia de
una gestión financiera estructurada para mejorar las oportunidades de acceso al crédito.
Asimismo, se identificó que, aunque una alta proporción de los establecimientos realiza
presupuestos de manera frecuente, esta práctica no se encuentra plenamente integrada
con procesos continuos de control y seguimiento financiero, lo que limita el impacto real
de la planificación financiera, reduciendo su capacidad para convertirse en una
herramienta estratégica que fortalezca la toma de decisiones y la sostenibilidad
empresarial.
Por otra parte, se evidencian debilidades importantes en el registro sistemático de
ingresos y gastos, así como en el uso de la información financiera para la toma de
decisiones administrativas, dichas limitaciones afectan directamente la calidad de la
gestión interna de los restaurantes, generando dificultades para evaluar su rentabilidad,
proyectar flujos de efectivo y cumplir con los requisitos exigidos por las entidades
financieras, lo cual restringe su acceso a fuentes de financiamiento formal.
En relación con el entorno externo, se concluye que las condiciones del sistema
financiero representan una barrera significativa para el desarrollo del sector, debido a la
presencia de tasas de interés elevadas y requisitos restrictivos, razón que limita las
posibilidades de inversión y expansión de los restaurantes, incluso en aquellos casos
donde existen niveles relativamente adecuados de organización financiera interna.
Finalmente, se determina que la planificación financiera influye de manera directa en el
acceso al financiamiento; sin embargo, su efectividad depende tanto del fortalecimiento
de las prácticas internas de gestión financiera como de la mejora de las condiciones
externas del mercado crediticio. Por lo que, se resalta la necesidad de promover una
cultura financiera más sólida en los microempresarios del sector gastronómico, así como
de impulsar políticas y mecanismos de financiamiento más accesibles que favorezcan
el crecimiento y la sostenibilidad de estos negocios.
Entre las principales limitaciones del estudio se encuentra el tamaño de la población
analizada, conformada por 30 restaurantes turísticos ubicados en la Playa Murciélago,
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aunque se trabajó con la totalidad de establecimientos identificados, los resultados no
deben generalizarse de manera absoluta a otros sectores gastronómicos o turísticos de
Manta, debido a que cada zona puede presentar condiciones distintas de demanda,
formalización, competencia y acceso a crédito.
Otra limitación corresponde al diseño transversal de la investigación, ya que la
información fue recopilada en un solo momento del año 2025, lo que impide observar
cambios en la planificación financiera y en el acceso al financiamiento a lo largo del
tiempo, especialmente considerando que la actividad turística puede variar por
temporadas, feriados, coyunturas económicas o cambios en las condiciones crediticias.
Como futuras líneas de investigación, se podrían desarrollar estudios comparativos
entre restaurantes turísticos de distintas zonas de Manta o de otros cantones costeros,
con el fin de identificar si las barreras de financiamiento encontradas responden a
factores propios de la Playa Murciélago o a una problemática más amplia del sector
gastronómico turístico.
Finalmente, se sugiere profundizar en el análisis de variables complementarias como
educación financiera del propietario, nivel de formalización tributaria, historial crediticio,
rentabilidad, uso de herramientas digitales contables y relación con entidades
financieras, ya que estas líneas permitirían comprender con mayor precisión qué
factores fortalecen o limitan el acceso al financiamiento y aportarían insumos para
diseñar programas de capacitación, asesoría financiera y productos crediticios más
adecuados para micro y pequeños restaurantes turísticos.
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CONFLICTO DE INTERESES
“Los autores declaran no tener ningún conflicto de intereses”.